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为宣传“两法合并”后新的《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例，使纳税人更加了解税法，推动我省经济社会又好又快的发展。由陕西省国家税务局主办，面向社会，开展《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》为主题的知识竞赛活动。竞赛活动时间2008年4月21日-6月10日。
一、单项选择题
1、在中华人民共和国境内，（ ）（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
A、企业 B、其他取得收入的组织 C、以上各项的全部
2、企业分为（ ）。
A、居民企业 B、非居民企业 C、以上各项的全部
3、居民企业应当就其来源于中国（ ）的所得缴纳企业所得税。
A、境内 B、境外 C、以上各项的全部
4、本法所称非居民企业，是指（ ）的企业。
A、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的
B、或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得
C、以上各项的全部
5、本法所称居民企业，是指（ ）的企业。
A、依法在中国境内成立 B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内 C、以上各项的全部
6、企业所得税的税率为（ ）。
A、25% B、20% C、10%
7、非居民企业在中国境内（ ）的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
A、未设立机构、场所
B、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系 C、以上各项的全部
8、非居民企业在中国境内设立（ ）的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
A、机构 B、场所 C、以上各项的全部
9、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为（ ）。
A、25% B、20% C、17%
10、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）为应纳税所得额。
A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除
D、允许弥补的以前年度亏损后的余额 E、以上各项的全部
11、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、 10% B、12%
12、收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ）
A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C、国务院规定的其他不征税收入 D、以上各项的全部
13、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本 B、费用 C、税金
D、损失 E、其他支出 F、以上各项的全部
14、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（ ）
A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入
D、股息、红利等权益性投资收益 E、利息收入 F、租金收入
G、特许权使用费收入 H、接受捐赠收入 I、其他收入
J、以上各项的全部
15、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款
C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失
E、本法第九条规定以外的捐赠支出 F、赞助支出 G、未经核定的准备金支出
H、与取得收入无关的其他支出 I、以上各项的全部
16、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的（ ）折旧，准予扣除。
A、固定资产 B、资产 C、总资产
17、下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）
A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E、与经营活动无关的固定资产 F、单独估价作为固定资产入账的土地
G、其他不得计算折旧扣除的固定资产 H、以上各项的全部
18、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的（ ）摊销费用，准予扣除。
A、资产 B、无形资产 C、资金总量
19、下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（ ）
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉
C、与经营活动无关的无形资产 D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
E、以上各项的全部
20、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（ ）
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出 D、其他应当作为长期待摊费用的支出
E、以上各项的全部
21、企业对外投资期间，（ ）的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
A、投资 B、投入现金 C、投资资产
22、企业使用或者销售存货，按照规定计算的（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、库存 B、存货成本 C、仓储费用
23、企业转让资产，该项资产的（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、净值 B、成本
24、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（ ）抵减境内营业机构的盈利。
A、可以 B、不得
25、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A、五 B、三
26、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（ ）
A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C、其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额
D、以上各项的全部
27、本章规定的收入、扣除的具体（ ）的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
A、范围 B、标准 C、资产 D、以上各项的全部
28、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与（ ）的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
A、税收法律 B、行政法规 C、以上各项的全部
29、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定（ ）的税额后的余额，为应纳税额。
A、减免 B、抵免 C、以上各项的全部
30、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（ ）
A、居民企业来源于中国境外的应税所得
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
C、以上各项的全部
二、多项选择题
31、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的（ ）等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
A、股息 B、 红利 C、债劵 D、利息
32、国家对（ ）的产业和项目，给予企业所得税优惠。
A、重点扶持 B、鼓励发展
33、企业的下列收入为免税收入：（ ）
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、符合条件的非营利组织的收入
34、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（ ）
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D、符合条件的技术转让所得
E、本法第三条第三款规定的所得
35、符合条件的（ ）企业，减按20%的税率征收企业所得税。
A、小型 B、微利
36、国家需要（ ）的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
A、重点扶持 B、一般扶持
37、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定（ ）。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
A、减征 B、免征
38、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
39、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的（ ）抵扣应纳税所得额。
A、一定比例 B、固定比例 C、比例
40、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（ ）的方法。
A、缩短折旧年限 B、采取加速折旧
41、企业综合利用资源，生产符合（ ）规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
A、国家 B、产业 C、政策
42、企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
A、环境保护 B、节能节水 C、安全生产
43、本法规定的（ ）的具体办法，由国务院规定。
A、税收优惠 B、税收减免 C、税收折让
44、根据（ ）的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。
A、国民经济 B、五年计划 C、社会发展
45、对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在（ ）时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
A、年终支付 B、每次支付 C、到期应支付
46、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定（ ）的支付人为扣缴义务人。
A、工程价款 B、劳务所得 C、或者劳务费
47、 依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人（ ）的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
A、在中国境内 B、其他收入项目
48、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（ ）调整。
A按照 B、合理 C、方法
49、扣缴义务人每次代扣的税款，应当（ ）。
A、自代扣之日起七日内缴入国库
B、并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
50、 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送（ ）报告表。
A、年度关联业务往来 B、 关联业务往来 C、季度关联业务往来
51、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的（ ），税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
A、定价原则 B、计算方法
52、企业与其关联方共同开发、受让（ ）发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
A、无形资产 B、或者共同提供 C、接受劳务
53、税务机关在进行关联业务调查时，（ ），应当按照规定提供相关资料。
A、企业及其关联方 B、以及与关联业务调查有关的其他企业
54、 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其（ ）的，税务机关有权按照合理方法调整。
A、应纳税收入 B、或者所得额
55、（ ），上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
A、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家（地区）的企业
B、并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的
56、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例（ ），不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、超过规定标准 B、而发生的利息支出
57、（ ），税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
A、企业不提供与其关联方之间业务往来资料
B、或者提供虚假、不完整资料
C、未能真实反映其关联业务往来情况的
58、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，（ ）。
A、应当补征税款 B、并按照国务院规定加收利息
59、企业所得税的（ ）除本法规定外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
A、征收 B、管理
60、除国务院另有规定外，企业之间（ ）缴纳企业所得税。
A、不得 B、合并
61、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）并缴纳企业所得税。
A、汇总 B、计算
62、非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以（ ）所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
A、机构 B、场所
63、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以（ ）所在地为纳税地点。
A、实际 B、管理机构
64、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业（ ），应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
A、在一个纳税年度中间开业
B、或者终止经营活动
C、使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的
65、企业所得税（ ）预缴。
A、分月 B、或者分季
66、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关（ ）。
A、报送预缴企业所得税纳税申报表 B、预缴税款
67、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关（ ）。
A、报送年度企业所得税纳税申报表
B、并汇算清缴
C、结清应缴应退税款
68、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送（ ）。
A、财务会计报告 B、其他有关资料
69、企业在（ ）终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、年度 B、中间 C、下半年
70、本法自（ ）年（ ）月（ ）日起施行。
A、2007 B、2008 C、2009
D、1 E、12 F、1
三、混合选择题
71、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（ ）的机构。
A、权威性 B、全面管理和控制
72、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ）。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
A、管理机构、营业机构、办事机构 B、工厂、农场、开采自然资源的场所
C、提供劳务的场所
D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
E、其他从事生产经营活动的机构、场所
73、企业所得税法第三条所称所得，包括（ ）。
A、销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得 B、股息红利等权益性投资所得
C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得
74、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（ ）等。
A、现金、存款、应收账款、应收票据 B、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免
75、企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括（ ）等。
A、固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货
B、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益
76、企业的各项资产，包括（ ）等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
A、固定资产、生物资产、无形资产 B、长期待摊费用、投资资产、存货
77、固定资产按照以下方法确定计税基础：（ ）
A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
E、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
F、改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
78、无形资产按照以下方法确定计税基础：（ ）
A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
79、企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定（ ）的应纳税额。
A、减征 B、免征 C、抵免
80、企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用 B、节能减排技术改造、海水淡化
四、问答题（可以全部回答，也可选择一道回答）
1、我眼中的税收？
2、您对加强陕西国税工作有哪些意见和建议？
参赛须知：
1、竞赛题计80道题，供广大读者竞答。网络下载有效。
2、问答题为两道题，可以全部回答，也可任选一道题回答。
3、竞赛题参考资料为《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。
4、竞赛题答好后请直接寄答题卡至西安市二环南路西段39号 陕西省国家税务局办公室李志（收）（邮编710068），并在信封上注明企业所得税法“知识竞赛”字样。竞赛活动时间截止2008年6月10日，以邮戳或送达登记日期为准。
5、本次竞赛设一等奖3名、二等奖10名、三等奖30名、纪念奖50名。分别奖励税收宣传纪念品，奖品虽小，重在鼓励参与。
陕西省国家税务局
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例知识竞赛
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问答题（可以全部回答，也可任选一道题回答）
1、我眼中的税收？
2、您对加强陕西国税工作有哪些意见和建议？
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